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CA 2014 de Malakoff (2/10): Le bilan financier

Le compte administratif (CA) permet de faire le bilan financier.

Soit R les recettes de fonctionnement et D les dépenses de fonctionnement.

 

En général, on essaye d’avoir une vision sur le long terme. On enlève ce qui n’est pas récurent (comme la vente d’un bien immobilier, on ne le revend pas une seconde fois).

On définit Re les recettes exceptionnelles et De les dépenses exceptionnelles.

 

On définit donc les recettes corrigés Rc et les dépenses corrigés Dc.

 

On a Dc = DDe et Rc = RRe.

 

On définit CAF, la capacité d’autofinancement brut, par :

CAF = RcDc.

 

CAF est une donnée très importante. C’est l’équivalent du bénéfice engendré par la commune. C’est la marge de manœuvre. C’est ce qui peut être dégagé en vue de faire des investissements sans avoir recours à l’emprunt.

 

On définit E l’encours de la dette et C la capacité de désendettement.

C = E / CAF.

Cette donnée, exprimée en année, est très importante.

Ça représente le temps qu’il faudrait pour désendetter la commune si on y met tout l’autofinancement brut.

Par convention, en dessous de 10 ans, on convient que c’est correct.

Entre 10-15 ans, on estime qu’il faut faire attention.

Au-dessus de 15 ans, on parle de mauvaise gestion.

 

Reste à déterminer Re et De.

C’est la question délicate. Les avis peuvent diverger.

 

A partir de maintenant, j’ai décidé de me fier aux calculs de la commune (dont les conventions sont ceux de la chambre régionales des comptes).

Un exemple de calcul est ici.

Pour l’année 2013, on m’a communiqué un chiffre pour la capacité d’autofinancement de 6 872 562,72€.

 

La dette de Malakoff dans le CA est de 36 973 234,76€.

 

On arrive donc à une capacité de désendettement de 5,37 ans.

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16 juillet 2015 - Posted by | Conseil Municipal, Finances locales, Malakoff, Politique, politique locale | , , , , , ,

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